如何办理企业所得税前扣除?_365官方手机版下载
栏目:新闻动态 发布时间:2021-05-19
采用查账征收企业所得税的建筑企业老项目,往往已经产生了很多无票支出,那么如何办理才能在企业所得税前扣除呢?
本文摘要:采用查账征收企业所得税的建筑企业老项目,往往已经产生了很多无票支出,那么如何办理才能在企业所得税前扣除呢?

采用查账征收企业所得税的建筑企业老项目,往往已经产生了很多无票支出,那么如何办理才能在企业所得税前扣除呢?你头疼吗?1、处理技术1:建筑企业旧项目发生的成本支出,难以取得的收据在年度汇算清算前,取得收据的处理技术。国家税务总局关于企业所得税问题的公告国家税务总局公告2011年第34号第6条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因无法及时取得该成本、费用的有效证明书,企业在预付季度所得税时,可以暂时按账本发生的金额计算企业所得税税前扣除证明管理办法国家税务总局2018年公告第28日第6条,企业应在当年企业所得税法规定的结算期结束前取得税前扣除证书。国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告国家税务总局公告2012年第15日第6条规定,对企业发现以前年度实际发生的,按税务规定应在企业所得税前扣除,未扣除或少扣除的支出,企业发出特别申报和说明后,补充到该项目发生的年度计算扣除,但补充确认期限不得超过5年的国家税务总局2018年公告28日第17条发生的国家税务总局2018年公告超过28日公告第15条规定的情况下,补充到该项目发生的年度计算扣除,但补充确认期限不得超过实际发票的国家税务总局2018年前发生的支出,其他规定的支出规定根据以上税收政策的规定,企业本年度实际发生但未取得发票的费用支出,在会计上确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应当进行纳税增加处理,取得发票时,应当在该成本、费用实际发生的年度追溯纳税减少处理。2、处理技术2:建筑企业旧项目已经发生的成本支出,难以取得的收据在年度结算后取得收据的处理技术。

如果建筑企业的旧项目已经发生的成本支出,难以取得的收据在结算结算结束后,取得有效的税前扣除证明书,分为以下两种情况进行税务处理:第一种情况的税务处理:企业所得税结算结算期结束后,税务机关发现企业应取得收据、其他外部证明书或者取得不符合规定的收据、不符合规定的外部证明书并通知企业的,相应支出按照以下三个方面进行税务处理:一是,如果企业在税务机关通知之日起60天内补充,其他企业没有按照规定的非法支出规定的20天内部分税务,实际支出的企业可以在20天内补充,如果实际支出的10天内部分税务,其他企业不符合规定的支出规定的支出规定的支出的10天内部分支出的实际支出的支出规定的支出规定的企业可以在20天内补充的发出,如果可以补充20年内部分支出的企业的发出的特别的特别支出。第二种情况的税务处理:企业所得税结算期结束后,企业发现以前年度实际发生的,按税收规定应在企业所得税前扣除,未扣除或扣除的支出,或者企业以前年度应取得,未取得发票,其他外部证明,并且相应的支出在该年度没有税前扣除的,后年度应取得符合规定的发票,其他外部证明,或者根据国家税务总局2018年公告第28号第14条的规定,可以证明支出真实的相关资料3、处理技术3:建筑企业旧项目发生的成本支出,难以取得的收据是逃离联合企业和虚开收据企业应补充、交换收据、其他外部证明的处理技术。根据国家税务总局2018年公告第28号第14条的规定,建筑企业旧项目已经发生的成本支出,难以取得的发票由发票方取消注册、取消注册、依法取消营业执照、税务机关认定为非正常家庭等特殊原因无法补充、更换发票、其他外部证明的,建筑企业可以用以下资料证明支出真实性后,其支出允许税前扣除:1无法补充、更换发票、其他外部证明原因的证明资料包括工商注销、机构撤销、非正常经营者、破产公告等证明资料以上资料中第一项第二项、第三项是必要资料。

因此,如果企业得到票方善意取得虚假发票,则要求虚假发票的企业重新发行、交换发票的票方得到逃离联合企业发行的增值税发票,无法重新发行、交换发票、其他外部证明书,如果能够证明购买者和销售者有真正的交易,就可以提供以上6个证据证明符合企业所得税法第8条计算应纳税所得额时扣除4、处理技术4:建筑企业旧项目发生的成本支出,难以取得的收据是决不能取得收据的处理技术。国家税务总局2018年公告第28号第16条企业未能在规定期限内重新发行,更换符合规定的收据,更换其他外部证明书,对方取消注册、取消注册、依法取消营业执照,税务机关认定为非正常家庭等特殊原因不能重新发行,更换收据,其他外部证明书。


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